FATCAについて

1. FATCA（ファトカ）とは

FATCAとは、米国の税法である外国口座税務コンプライアンス法（Foreign Account Tax Compliance Act）の略称です。FATCAは、米国に納税義務のある個人または法人（以下「米国人等」といいます。）が、米国外の外国金融機関に保有する口座を利用した資産隠ぺい・租税回避を防止することを目的とした税法です。

日本では、日本政府が「国際的な税務コンプライアンスの向上及びFATCA実施の円滑化のための米国財務省と日本当局の間の相互協力及び理解に関する声明」を公表しており、本邦金融機関は、お客さまが米国人等に該当するかを確認し、「米国人等」に該当する場合、お客さまの同意のもと、口座情報を米国税務当局（内国歳入庁）へ報告することが義務付けられています。

口座開設にあたっては、米国の納税義務者（米国人等）であるかの確認のため、追加書類をご提出いただく場合があります。

2. FATCA上の米国人等（米国税務当局への報告対象となるお客さま）

FATCA上の「米国人等」は、以下の場合に該当します。

• 米国市民（米国籍をお持ちの方）
• グリーンカード保有者（米国の永住権をお持ちの方）
• 出生地が米国で以下の①または②の書類をお持ちでない方
  
  • ①米国以外のパスポートまたは米国以外の国籍の証明書
  • ②米国籍紛失証明書の写し（From DS-4080「Oath of renunciation of us citizenship」）

米国税務当局への報告について

「米国人等」に該当する場合、お客さまの氏名、住所、口座番号、納税者番号、残高、利息等の定期報告が金融機関等に求められています。情報開示についてはお客さまの同意のもと米国内国歳入庁（IRS）へ報告させていただきます。
なお、追加書類をご提出いただけない場合、または米国内国歳入庁（IRS）への報告に同意いただけない場合には総合口座を開設いただくことができません。

3. 追加書類について

米国人等に該当する方は以下の追加書類のご提出をお願いいたします。

米国市民権、米国永住権をお持ちのお客さま

• 納税者番号および宣誓の依頼書（様式W-9）

出生地が米国のお客さま

1. 以下の①または②の書類をお持ちの方

• ①米国以外のパスポートまたは米国以外の国籍の証明書（※）
  

  ※ 例）国籍の記載された住民票、戸籍謄本等

• ②米国籍紛失証明書の写し（From DS-4080「Oath of renunciation of us citizenship」）
  
  • 実特法に基づく届け出書

①または②の書類もあわせてご提出をお願いいたします。

2. 上記①または②の書類をお持ちでないお客さま

• 納税者番号および宣誓の依頼書（様式W-9）

4. 米国の個人情報保護法制および内国歳入庁（IRS）の個人情報保護に関する情報の提供