
住民税は、教育・福祉・救急・消防・ゴミ処理・道路の整備など、私たちの生活に身近な行政サービスの費用をまかなうために納める税金です。
住民税には、お住まいの市区町村に納める「市町村民税」(東京23区では「特別区民税」)と、都道府県に納める「道府県民税」(東京23区では「都民税」)の2つがあります。
市町村民税と道府県民税にはそれぞれ、所得金額を元に税額が計算される「所得割」と、所得金額にかかわらず税額が一定の「均等割」の2つがあります。
所得割は、次の流れで計算します。
(株)Money&You作成
①給与収入から「給与所得控除」を引き、給与所得を計算する
給与所得控除は会社員や公務員に認められている「必要経費」のようなものです。給与収入から差し引くことができる給与所得控除の金額は、一律で決まっています。
国税庁のウェブサイトより
②給与所得から「所得控除」を引き、課税所得を計算する
所得控除は、個人の事情に合わせて税金の負担を軽くすることができる控除です。所得控除には、基礎控除・配偶者控除・扶養控除など全部で15種類あり、それぞれ控除できる金額が異なります。これらの所得控除を差し引いて、個人の課税所得を算出します。
なお、所得税の計算でも15種類の所得控除ができますが、所得税と住民税では控除額が違うものがあります。所得税の控除額より住民税の控除額のほうが少なくなっています。
③課税所得に税率(一律10%)をかけ、所得割を計算する
課税所得が算出できたら、所得割を計算します。所得割の税率は市町村民税が6%、道府県民税が4%なので、合計10%です(なお、政令指定都市の場合は市町村民税が8%、道府県民税が2%の合計10%)。
④所得割に均等割を加える
均等割の金額は、道府県民税が1,500円、市区町村民税が3,500円、合計で5,000円です。算出された所得割に均等割を加えることで、住民税の合計額がわかります。
以上、住民税の計算方法を細かく見てきましたが、何も計算できるようになる必要はありません。毎年6月ごろになると、この方法で算出された住民税の金額を知らせる「住民税決定通知書」が届きます。この金額を6月から翌年5月にかけて納めます。
会社員や公務員など、給与をもらっている人は「特別徴収」といって、毎月の給与から天引きされます。
なお、住民税は「前年の所得」を元にして納める税金です。したがって、前年の所得がない社会人1年目の場合は通常かかりません。社会人2年目になると、1年目の所得を元にして住民税が計算され、支払いが始まります。
厚生労働省「令和4年賃金構造基本統計調査」によると、各年代の月収の推移は次のようになっています。
厚生労働省「令和4年賃金構造基本統計調査」より(株)Money&You作成
この金額をもとに、新卒2年目・5年目・10年目の方の住民税がそれぞれいくらになるか、目安の金額を算出してみましょう。
【前提条件】
以上より、新卒2年目の方の住民税は、10万7,800円となりました。
【前提条件】
同様に計算を行うと、社会人5年目の方の住民税は、13万700円となりました。給与が上がった分給与所得控除も増えるのですが、課税所得もその分増えるため、住民税も2.3万円ほど上がっています。
【前提条件】
同様に計算を行うと、社会人10年目の方の住民税は、12万4,500円とわかりました。社会人5年目よりもさらに給与が上がっていますが、配偶者控除が適用されていることで、課税所得は少なくなりました。そのため、社会人5年目よりも住民税額が6,200円減っています。
住民税の決まり方と、新卒2年目・5年目・10年目の住民税の金額の試算を紹介しました。今回は計算を簡単にするために、所得控除を最低限のものに絞りましたが、他にも利用できる所得控除があれば、活用することで住民税の金額を抑えることができます。年末調整や確定申告の際にもれなく申請して、できるだけ住民税を安くすることを考えましょう。
頼藤 太希
マネーコンサルタント
(株)Money&You代表取締役。中央大学商学部客員講師。慶應義塾大学経済学部卒業後、外資系生命保険会社にて資産運用リスク管理業務に従事。2015年に現会社を創業し現職へ。ニュースメディア「Mocha(モカ)」、YouTube「Money&YouTV」、Podcast「マネラジ。」、Voicy「1日5分でお金持ちラジオ」、書籍、講演などを通じて鮮度の高いお金の情報を日々発信している。
『はじめての新NISA&iDeCo』(成美堂出版)、『定年後ずっと困らないお金の話』(大和書房)、『マンガと図解 はじめての資産運用 新NISA対応改訂版』(宝島社)など書籍100冊、著書累計170万部超。日本証券アナリスト協会検定会員。宅地建物取引士。ファイナンシャルプランナー(AFP)。日本アクチュアリー会研究会員。X(旧Twitter)→@yorifujitaiki